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2023-07-26
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稅負加減表：增值稅改革各行業表情不一
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- 發布時間：2011-11-17 17:13
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【概要描述】“半年前，稅務局的人員就有跟我們說，你們的征稅方式可能要改了?！鄙虾Ｅd麒物流有限公司總經理周勝國告訴本報記者：“所以增值稅擴圍試點對我們行業而言并不突然?！薄 ?0月26日，醞釀已久的增值稅擴圍改革試點終于在上海落地。上海市商務委主任沙海林表示，上海有幸能夠作為國家增值稅擴圍的試點，這是結構性減稅的試點，對上海服務業的發展具有重大意義，目前上海市還在研究具體的方案?！ 「鶕压嫉男畔?，上海增值稅
稅負加減表：增值稅改革各行業表情不一
【概要描述】“半年前，稅務局的人員就有跟我們說，你們的征稅方式可能要改了?！鄙虾Ｅd麒物流有限公司總經理周勝國告訴本報記者：“所以增值稅擴圍試點對我們行業而言并不突然?！薄 ?0月26日，醞釀已久的增值稅擴圍改革試點終于在上海落地。上海市商務委主任沙海林表示，上海有幸能夠作為國家增值稅擴圍的試點，這是結構性減稅的試點，對上海服務業的發展具有重大意義，目前上海市還在研究具體的方案?！ 「鶕压嫉男畔?，上海增值稅
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“半年前，稅務局的人員就有跟我們說，你們的征稅方式可能要改了?！鄙虾Ｅd麒物流有限公司總經理周勝國告訴本報記者：“所以增值稅擴圍試點對我們行業而言并不突然?！?/div>
10月26日，醞釀已久的增值稅擴圍改革試點終于在上海落地。上海市商務委主任沙海林表示，上海有幸能夠作為國家增值稅擴圍的試點，這是結構性減稅的試點，對上海服務業的發展具有重大意義，目前上海市還在研究具體的方案。
根據已公布的信息，上海增值稅改革內容主要有兩項：一是在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率；二是試點期間原歸屬試點地區的營業稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區。
在上海推進“兩個中心”建設之時，國務院選擇上海交通運輸業開展稅改試點，被業內認為有利于為航運業等行業減負。
對于未來改征增值稅后對相關交通運輸業的影響，已有學者做出測算，指出增值稅擴圍未來將會提高交通運輸業等物流行業的產出。不過，若未來不給與其更低的稅率，則反而會提高行業稅負，同時也會降低其他行業的未來產值。
交通物流業：稅改未必能減稅
若未來不給予其更低的稅率，則反而會提高行業稅負，同時也會降低其他行業的未來產值。
中國船舶(34.12,-0.23,-0.67%)工業經濟研究中心副主任包張靜認為，國內航運業的稅負一直以來比較重，這些稅種包括3%的營業稅、企業所得稅、車船稅和印花稅等，而國外有避稅地只需繳納登記費和噸位稅，這使得近年來國內遠洋航運企業大多選擇在海外或保稅區注冊。
中央財經大學稅務學院院長湯貢亮此前表示，經測算，若交通運輸業及倉儲業納入增值稅范圍，并分別適用現行增值稅稅率17%和13%，則預計相關物流行業未來將至少分別增加0.57%和0.67%的產值。
“物流行業納入增值稅征收范圍后，完善了增值稅抵扣鏈條的銜接，使制造業與批發零售業購進物流勞務時可以抵扣相應的進項稅額，”中央財經大學稅務學院教授黃樺對此認為，“因而無論行業本身的稅負是否增加，企業也更愿意使用交通倉儲勞務，以降低其成本，從而促進物流行業的產值增長?！?/div>
但黃樺亦表示，由于現行增值稅稅率高于交通運輸業適用的營業稅稅率，若未來交通運輸業改征增值稅后不給與較低稅率，則交通運輸業稅負反而會上升。
“如果是按照試點公開方案中劃定稅率，我們未來的利潤率勢必會增多，因為我們這塊的成本非常高，倉儲、運輸環節中產生的非常多成本，都是不計算入進項成本?！鄙虾Ｅd麒物流有限公司總經理周勝國告訴記者。
此前本報記者了解到，試點地區貨物運輸行業即將適用的增值稅稅率可能是11%。對此中財稅務學院還沒有進行測算，但此前曾按更低的10%稅率的假設計算得出，上述假設下交通運輸業改征增值稅后對應原本的營業稅稅負水平相當于3.52%，還是高于當前征收的3%的營業稅水平。
而若改征后交通運輸業的稅負水平提高到3.52%，雖然物流業本身會提高產值，但其他行業的產值也會有所降低，根據測算降低幅度將在0.19%左右。
“物流業稅負的提高將會轉嫁給使用這些勞務的行業，主要有農業、采掘業、能源業等，”黃樺表示，“這些行業由于大多本身就有免稅、低稅或簡易征收辦法，因此未來反而會降低產值?！?/div>
財政部財政科學研究所副所長劉尚希亦認為，減稅應成為此次改革的目標之一，因此應當研究給與低稅率以達到減稅效果。
金融信息業：期待取消營業稅
金融及信息服務業對于下調或取消商業銀行營業稅的呼聲由來已久。
除了交通運輸業外，部分現代服務業也將由營業稅改征增值稅。其中金融業作為上海地區經濟的中流砥柱，亦被認為應當納入首批試點范圍的行業之一。
“目前的營業稅繳納模式對我們不甚合理?！眻A通（上海）企業管理有限公司執行董事曹建華告訴記者：“比如我們有一個信息服務項目，總額為100萬元，但我們需分給制造商20萬，軟件商20萬，運營商20萬，除掉我們自己的成本，最后到手的利潤只有10萬元，但是我們營業稅是按100萬基數的5%左右來繳納的。這不合理?！?/div>
目前，金融保險業營業稅稅率也為5%，而國外大都無此稅項。事實上，金融及信息服務業對于下調或取消商業銀行營業稅的呼聲由來已久。
據悉，銀行計稅營業額的業務包括，貸款業務收入、差價業務收入和中間業務收入，而貸款業務收入是銀行業的主要內容，計稅依據卻是其經營金融業務營業收入全額，而不能扣除任何相關費用。
某商業銀行財務部人士表示，銀行業上繳的營業稅非?？捎^，但對于銀行而言負擔較大，如果能夠轉為征收增值稅或進行一定的改革，將有利于銀行業務水平的發展。而國泰君安金融業分析師伍永剛表示，若商業銀行營業稅下降2個百分點，目前14家上市銀行的凈利潤將平均增長達到5.26個百分點。
北京大學一份《中國服務業的稅負與營業稅改革》研究發現，早在2008年，中國已有11個?。ㄊ?、區）的現代服務業稅負超過了規模以上工業的稅負，這11個?。ㄊ?、區）分別為：北京、天津、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東、重慶、寧夏。
“隨著第三產業的逐步發展壯大，其也構成政府財稅的重要支撐。進入‘十二五’，上海已形成服務業經濟為主的產業結構?！鄙虾Ｉ缈圃阂晃谎芯繂T表示。
服務業對上海經濟的貢獻度正在逐步提升?！笆晃濉逼陂g，上海服務業實現的財政收入占地方財政收入的比重達到77.1％，比“十五”末提高了7個百分點；服務業貢獻的地方財政收入增量達到82％。
在這種情況下，服務業重復征稅成為制約上海服務業發展的重要瓶頸。對此，上海市政府發展研究中心主任周振華表示，按照目前的稅制，制造業的平均稅負水平在3％左右，但是服務業征收營業稅的稅負水平在5％左右，這非常不利于將制造業企業的服務功能剝離出來，不利于服務外包的發展。
但黃樺認為，與物流業一樣，若不給與較低稅率，反而會致使行業稅負增加。經測算，若按照現有增值稅17%和13%的稅率，金融業改征增值稅后對應的原本營業稅稅負分別為7.28%和5.56%，高于現在對其征收的5%的營業稅水平。
上述專家亦指出，未來金融業納入增值稅征收范圍后，應當使金融服務的購銷雙方與其他應稅貨物和勞務所承擔的稅負相似，因此對于不同的業務應制定不同的稅收政策：如對于貸款等核心業務可免稅，而對咨詢服務等附屬業務等則按標準稅率征收。
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